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英國(guó)企業(yè)所得稅怎么算?

注冊(cè)英國(guó)公司必看


英國(guó)作為歐美主流國(guó)家之一,一直以來(lái)備受出海投資人的關(guān)注。注冊(cè)英國(guó)公司費(fèi)用低,注冊(cè)資本要求低,注冊(cè)速度快,手續(xù)規(guī)范透明,還可以享受英國(guó)政府推出的相關(guān)優(yōu)惠政策。那么注冊(cè)了英國(guó)公司,企業(yè)所得稅要怎么計(jì)算呢?


【納稅主體】

根據(jù)英國(guó)稅法規(guī)定,所有居民企業(yè)都需要向英國(guó)納稅。那居民企業(yè)是如何界定的呢?

英國(guó)的居民企業(yè)是指在英國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè),或其管理、控制機(jī)構(gòu)在英國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。相對(duì)應(yīng)的,英國(guó)境外的公司,或者其管理、控制機(jī)構(gòu)處于英國(guó)境外的企業(yè),則屬于非英國(guó)居民企業(yè)。


征收方式

l 英國(guó)居民企業(yè)

英國(guó)居民企業(yè)須就其全球業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的盈利納稅,但可以自主選擇,不將英國(guó)以外的企業(yè)利潤(rùn)列入應(yīng)稅所得。這么操作有利有弊,要依據(jù)企業(yè)的整體稅務(wù)籌劃方案來(lái)操作。一般來(lái)說(shuō),無(wú)論英國(guó)境外的收入最終是否匯到英國(guó),都應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得。英國(guó)的企業(yè)所得稅稅率一般為19%,部分行業(yè)可享優(yōu)惠稅率。


l 非英國(guó)居民企業(yè)

非英國(guó)居民企業(yè)的納稅義務(wù),常見(jiàn)的有以下三種情況:

(1)在英國(guó)境內(nèi)有常設(shè)機(jī)構(gòu),且不屬于英國(guó)居民企業(yè),須就其來(lái)源于英國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,稅率與英國(guó)居民企業(yè)一樣。

(2)在英國(guó)境內(nèi)無(wú)常設(shè)機(jī)構(gòu),須就其來(lái)源于英國(guó)境內(nèi)的所得繳納預(yù)提所得稅。

(3)企業(yè)根據(jù)雙邊稅收等跨國(guó)條款被認(rèn)定為非居民企業(yè),則按相關(guān)條款的方法計(jì)算稅款金額。


稅收抵扣

英國(guó)居民企業(yè)在境外就某項(xiàng)收入或利得已繳納的直接稅款,在英國(guó)境內(nèi)就該項(xiàng)收入或利得計(jì)算繳納所得稅時(shí),準(zhǔn)予使用其在境外已繳納的稅款直接抵扣應(yīng)納企業(yè)所得稅,但不包括非英國(guó)分支機(jī)構(gòu)被豁免的直接稅款。


其它稅賦

除了公司所得稅,企業(yè)還需考慮以下英國(guó)稅種及繳納要求。

1)對(duì)收入的征稅:個(gè)人所得稅、公司稅、石油收益稅、國(guó)民保險(xiǎn)稅等;

2)對(duì)商品和勞務(wù)的征稅:增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等;

3)對(duì)資本的征稅:資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。


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